1С:Бухгалтерия 8: ответы на вопросы по налогу на прибыль

1С:Бухгалтерия 8: ответы на вопросы по налогу на прибыль

Федеральным законом от 6 июня г. ФЗ в статью настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу с 1 января г. При реализации товаров и или имущественных прав налогоплательщик вправе уменьшить доходы от таких операций на стоимость реализованных товаров и или имущественных прав, определяемую в следующем порядке: Настоящее положение не распространяется на случаи, когда хозяйственное общество товарищество обязано уменьшить свой уставный капитал в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. При реализации долей, паев, полученных участниками, пайщиками при реорганизации организаций, ценой приобретения таких долей, паев признается их стоимость, определяемая в соответствии с пунктами 4 - 6 статьи настоящего Кодекса. При реализации имущественного права, которое представляет собой право требования долга, налоговая база определяется с учетом положений, установленных статьей настоящего Кодекса; 3 при реализации покупных товаров - на стоимость приобретения данных товаров, определяемую в соответствии с принятой организацией учетной политикой для целей налогообложения одним из следующих методов оценки покупных товаров: При реализации имущества и или имущественных прав, указанных в настоящей статье, налогоплательщик также вправе уменьшить доходы от таких операций на сумму расходов, непосредственно связанных с такой реализацией, в частности на расходы по оценке, хранению, обслуживанию и транспортировке реализуемого имущества. При этом при реализации покупных товаров расходы, связанные с их покупкой и реализацией, формируются с учетом положений статьи настоящего Кодекса. Если цена приобретения создания имущества имущественных прав , указанного в подпунктах 2, 2. Если остаточная стоимость амортизируемого имущества, указанного в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения в следующем порядке.

Особенности определения расходов при реализации товаров и (или) имущественных прав

Блог ведет профессиональный аудитор и методолог Сушонкова Елена Михайловна","": В случае если налогоплательщик реализовал основное средство ранее чем по истечении пяти лет с момента введения его в эксплуатацию лицу, являющемуся взаимозависимым с налогоплательщиком, и в отношении такого основного средства были применены положения абз. Полученный убыток включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.

Если же в налоговом учете имущество уже полностью самортизировано, то этот период определить невозможно. Поэтому полученный убыток можно признать единовременно. Такие разъяснения дали специалисты Минфина России в Письме от 27 декабря г.

Убыток от реализации товаров, материалов, имущественных прав НК РФ убытки от реализации амортизируемого имущества включаются в.

Убыток от продажи квартиры учитывается при исчислении налога на прибыль На фото Светлана Скобелева Вопрос от читательницы Клерк. Реализует квартиру товар ниже себестоимости. Убыток будет уменьшать налогооблагаемую прибыль для целей налогообложения? При реализации имущества, указанного в настоящей статье, налогоплательщик также вправе уменьшить доходы от таких операций на сумму расходов, непосредственно связанных с такой реализацией, в частности на расходы по оценке, хранению, обслуживанию и транспортировке реализуемого имущества.

Таким образом, убыток от реализации товара учитывается при исчислении налога на прибыль. Убытком признается сумма превышения цены приобретения товара с учетом расходов, связанных с его приобретением и реализацией, над доходами от реализации.

Убыток в налоговом учете

Такой убыток налицо, когда цена приобретения имущества указанного в подп. Причем с упомянутой выручкой следует сопоставлять не только цену приобретения имущества, но и расходы, которые фактически были произведены налогоплательщиком в ходе реализации имущества иначе говоря, суммарная величина, которую составляют цена приобретения имущества и расходы, понесенные при его последующей продаже, мене, иной реализации, превышает выручку от такой реализации. Разница, которая образовалась в результате такого превышения, и должна быть учтена налогоплательщиком в соответствии с положениями о налоговом учете, см.

Скорректированы правила налогового учета убытков: НК РФ);; от реализации или иного выбытия акций (долей участия в уставном капитале), облигаций российских организаций, инвестиционных паев (ст. числе в результате уступки прав и обязанностей по договору иным лицом.

Особенности определения расходов при реализации товаров и или имущественных прав Статья Особенности определения расходов при реализации товаров и или имущественных прав 1. При реализации товаров и или имущественных прав налогоплательщик вправе уменьшить доходы от таких операций на стоимость реализованных товаров и или имущественных прав, определяемую в следующем порядке: При реализации долей, паев, полученных участниками, пайщиками при реорганизации организаций, ценой приобретения таких долей, паев признается их стоимость, определяемая в соответствии с пунктами 4 - 6 статьи настоящего Кодекса.

При реализации имущественного права, которое представляет собой право требования долга, налоговая база определяется с учетом положений, установленных статьей настоящего Кодекса; пп. При реализации имущества и или имущественных прав, указанных в настоящей статье, налогоплательщик также вправе уменьшить доходы от таких операций на сумму расходов, непосредственно связанных с такой реализацией, в частности на расходы по оценке, хранению, обслуживанию и транспортировке реализуемого имущества.

При этом при реализации покупных товаров расходы, связанные с их покупкой и реализацией, формируются с учетом положений статьи настоящего Кодекса. Если цена приобретения создания имущества имущественных прав , указанного в подпунктах 2, 2. Федерального закона от Если остаточная стоимость амортизируемого имущества, указанного в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения в следующем порядке.

Полученный убыток включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.

Не будет ли со стороны налоговых органов претензий по поводу убытка 4,5 млн.руб?

Признание убытков в налоговом отчете Финансовая газета" региональный выпуск , , Статья Ведущего аудитора Компании, А. Редкой организации приходится избежать в своей деятельности убытков. Причем это могут быть как убытки по отдельным операциям в рамках основной деятельности, так и убытки от совершения прочих операций, по деятельности вспомогательных производств и т. При этом бухгалтеру надо быть внимательным при возникновении любых убытков, поскольку в бухгалтерском учете они признаются в периоде их возникновения, а в налоговом учете порядок их признания зависит от характера операции.

Рассмотрим некоторые из них.

Сроки реализации инвестиционного проекта в соответствии с бизнес- планом или любое другое присвоение авторских прав АО «Корпорация развития или заявлений, сделанных на этих сайтах, а также за ущерб или убытки.

Доходы от реализации имущественных прав в целях налогообложения прибыли Доходы от реализации имущественных прав в целях налогообложения прибыли В качестве реализации имущественных прав могут рассматриваться такие операции сделки , как: К договору купли-продажи имущественных прав применяются общие положения о купле-продаже, если иное не вытекает из содержания или характера этих прав п.

Выручка от реализации имущественных прав, определяемая исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные имущественные права без НДС , является доходом от реализации п. Размер такого дохода определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные имущественные права, выраженных в денежной или натуральной форме. Доход от реализации имущественных прав организация вправе уменьшить на цену их приобретения и на сумму расходов, связанных с их приобретением и реализацией, если иное не предусмотрено п.

При методе начислений датой получения дохода является дата реализации имущественного права п. Так, если речь идет о реализации долей в уставном капитале, датой получения дохода является дата перехода права на долю к новому участнику или к самому обществу. Такой датой считается дата нотариального удостоверения сделки либо в случаях, не требующих нотариального удостоверения , дата внесения в ЕГРЮЛ соответствующих изменений на основании правоустанавливающих документов. Доход от продажи доли в ООО учитывается в обычном порядке исходя из ее цены, установленной в договоре купли-продажи.

Доходы от реализации доли организация вправе уменьшить на сумму расходов по приобретению такой доли, а также расходов, связанных с ее реализацией. Это прямо следует из положений пп. Если величина указанных расходов превысит выручку от продажи доли, то полученный убыток организация вправе признать для целей налогообложения прибыли п. В случае уступки участником долевого строительства прав требований налоговая база для целей исчисления налога на прибыль определяется на дату государственной регистрации договора уступки как разница между доходом, полученным от уступки права, и расходами на приобретение и реализацию уступаемого права см.

5.4. Реализация имущественных прав

О налоговой декларации по налогу на прибыль организаций Одним из вариантов получения денежных средств при наличии долга третьей стороны является уступка права требования. На практике, если организации срочно нужно получить денежные средства по имеющейся задолженности, она может принять решение уступить такую задолженность и за меньшую сумму, чем сама задолженность. В этом случае в учете образуется убыток. Разберемся, каков порядок учета такого убытка.

ту выхода из инвестиционного товарищества, и (или) сумм, уплаченных ( или) имущественных прав, находившихся в общей собственности товарищей, по договору инвестиционного товарищества, не признается убытком для наступления предусмотренного договором о реализации товаров (работ.

Комментарий Реализация ниже себестоимости - это реализация товаров работ, услуг, имущественных прав с убытком, по цене, ниже чем сумма расходов на их приобретение или производство. Законодательство не запрещает реализацию ниже себестоимости. Убытки, от реализации ниже себестоимости могут уменьшать налогооблагаемую прибыль от иных операций. Так, глава 25"Налог на прибыль организаций" налогового кодекса Российской Федерации НК РФ определяет, что по налогу на приюыль финансовый результат может иметь как положительное значение прибыль , так и отрицательное убыток.

Убытки, полученные при реализации товаров работ, услуг, имущественных прав признаются в налогообложении. В е годы законодательтвом было официально определено понятие"реализация ниже себестоимости" и было установлено правило, что такой убыток не уменьшал налог на прибыль. Но в настоящее время таких ограничений нет. Но, все-таки, налоговики иногда относятся к реализации ниже себестоимости с особым вниманием. Налоговые последствия убытков 1 Если налогоплательщик представил налоговую декларацию с убытком, то налоговые органы, в рамках проведения камеральной налоговой проверки, имеют право требовать у налогоплательщика представить в течение пяти дней необходимые пояснения, обосновывающие размер полученного убытка абз.

Как учесть расходы при реализации имущественных прав, амортизируемого и прочего имущества?

Налоговый кодекс РБ далее — НК дополнен ст. Суть механизма переноса убытков заключается в том, что прибыль текущего налогового периода уменьшают на суммы убытков прошедших налоговых периодов. На какие моменты следует обратить внимание при применении указанной нормы НК? Читайте об этом в данном комментарии. При этом организация вправе перенести убытки, начиная с убытков, полученных по итогам г.

редакции Закона предусмотрено, что убыток. КИК за годы, инвестиционных фондах, ценными бумагами, Данное право действует при условии, что Реализация и погашение ценных бумаг.

Учесть такой убыток в целях налогообложения прибыли вы можете на основании пп. На это указывают и чиновники Письма Минфина России от Убыток в размере 10 руб. Отметим, что особенности определения расходов при реализации долей в уставном капитале установлены пп. По общему правилу этой нормы доходы от реализации долей вы вправе уменьшить не только на цену их приобретения, но и на сумму расходов, связанных с их приобретением и реализацией.

История вопроса на случай налоговой проверки Напомним, что до г. Это, по мнению чиновников, означало невозможность учета убытка от реализации доли в уставном капитале другой организации Письма Минфина России от Указанный подход ведомства нашел отражение в форме налоговой декларации и Порядке ее заполнения, которые были утверждены Приказом Минфина России от Порядок заполнения строк листа 02, и Приложения 3 к листу 02 декларации не позволял учесть убыток от реализации доли в уставном капитале другой организации.

Так, высшие арбитры разъяснили, что до г. Поэтому отсутствие в тот период в п. Кроме того, положения п. С учетом этого данным Решением ВАС РФ признал недействующей форму налоговой декларации по налогу на прибыль в части соответствующих показателей в той мере, в которой она не давала возможность учесть убыток от реализации доли в уставном капитале ООО в налоговой базе по налогу на прибыль.

А после принятия данного Решения ВАС РФ нижестоящие арбитры приводили его как дополнительный аргумент в пользу организаций при рассмотрении подобных споров.

РАСХОДЫ ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ И (ИЛИ) ИМУЩЕСТВЕННЫХ ПРАВ (ПО СТ. 268 НК РФ)

Убытки от реализации амортизируемого имущества в"1С: Бухгалтерии 8" Убытки от реализации амортизируемого имущества в"1С: Бухгалтерии 8" рекомендуется специальная методика, которую излагают методисты фирмы"1С" в предлагаемой статье на конкретном примере. Бухгалтерии 8" Согласно пункту 3 статьи НК РФ"Особенности определения расходов при реализации товаров и или имущественных прав", если остаточная стоимость амортизируемого имущества с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения в следующем порядке.

Полученный убыток включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации. Формирование суммы убытка Доходы В налоговом учете согласно пункту 1 статьи и пункту 1 статьи НК РФ выручка от реализации основного средства без учета НДС признается доходом от реализации.

не принимаются. Однако возможность реализовать своё право отсутствует, когда Доля инвестора в прибыли или убытке объекта инвестиций после.

Справочно Дивидендом признается любой доход, начисленный унитарным предприятием собственнику его имущества, иной организацией кроме простого товарищества участнику акционеру по принадлежащим данному участнику акционеру долям паям, акциям в порядке распределения прибыли, остающейся после налогообложения. К дивидендам приравниваются доходы, получаемые по соглашениям долговым обязательствам , предусматривающим участие в прибылях п.

Не являются объектом обложения налогом на прибыль дивиденды, начисленные п. При этом под инновационной организацией понимается организация, осуществляющая инновационную деятельность и или производящая высокотехнологичные товары работы, услуги. Валовой прибылью признается п. Подробно о налогообложении филиалов см. Плательщики, применяющие в соответствии с НК особые режимы налогообложения, при определении валовой прибыли не учитывают доходы и расходы, относящиеся к таким режимам.

При переходе с особого режима налогообложения на общий порядок налогообложения в целях определения валовой прибыли учитываются затраты по производству и реализации товаров работ, услуг , имущественных прав, понесенные в период применения особого режима налогообложения, но относящиеся к выручке, полученной в период применения общего порядка налогообложения п. Не являются объектом обложения налогом на прибыль п.

В частности, в отношении коммунальной собственности областей приняты решения: Убытки от реализации товаров работ, услуг , имущественных прав, прибыль от реализации которых в соответствии со ст. Выручка от реализации товаров работ, услуг , имущественных прав, затраты по производству и реализации товаров работ, услуг , имущественных прав определяются, если иное не установлено НК , исходя из цен сделок, корректируемых в случаях, установленных ст. Прибыль убыток от реализации основных средств, нематериальных активов определяется как положительная отрицательная разница между выручкой от реализации основных средств, определенной с учетом положений ст.

Учет убытков прошлых лет для целей налога на прибыль в программе 1С Бухгалтерия 3

    Узнай, как мусор в"мозгах" мешает тебе больше зарабатывать, и что ты можешь сделать, чтобы ликвидировать его навсегда. Кликни здесь чтобы прочитать!